2025 부가가치세 납부기한 연장 신청 방법과 연체 가산세

부가가치세 납부 기한 연장 신청 방법

 

 

부가가치세 납부기한을 놓쳤다면? 걱정 마세요! 2025년 부가가치세 납부기한 연장 신청 방법과 기한 후 신고·납부 시 발생하는 가산세 정보를 한눈에 정리했습니다.

 

 

 

🔍 핵심 요약:

• 📅 부가가치세 납부기한 : 예정신고(1월, 7월), 확정신고(4월, 10월)
• 📝 납부기한 연장 신청 : 자연재해, 질병, 사업장 피해 등 정당한 사유 필요
• 💸 기한 후 납부 : 신고 및 납부 불성실 가산세 주의
• ✔️ 연체 방지 팁 : 홈택스 알림 서비스 및 자동이체 활용

 

부가가치세 납부기한 : 기본 개념 이해하기

부가가치세는 예정신고와 확정신고로 나뉩니다.

• 1기: 1월 1일~6월 30일 (신고 기한: 7월 25일)
• 2기: 7월 1일~12월 31일 (신고 기한: 다음 해 1월 25일)
  
  

과세기간 및 신고납부

과세기간	과세대상기간		신고납부기간	신고대상자
제1기 1월1일~6월30일	예정신고	1월1일~3월31일	4월1일~4월25일	법인사업자
	확정신고	1월1일~6월30일	7월1일~7월25일	법인, 개인 일반사업자
제2기 7월1일~12월31일	예정신고	7월1일~9월30일	10월1일~10월25일	법인사업자
	확정신고	7월1일~12월31일	다음해 1월1일~1월25일	법인, 개인 일반사업자

 

💡 2025년에는 부가가치세 신고납부기간이 1월 25일에서 1월 31일까지로 연장되었습니다.

💡 기한을 놓치지 않도록 신고와 납부를 미리 준비하는 것이 중요합니다.

💡 2025년 1월 31일 금요일까지입니다.

 

2025년 부가가치세 납부 기한 연장

 

납부기한 연장 사유

부가가치세 납부기한을 연장하려면 정당한 사유가 있어야 합니다.

 

부가세 납부기한 연장 사유

- 국세 징수법 제13조, 같은 법 시행령 제11조 -

• 납세자가 재난 또는 도난으로 재산에 심한 손실을 입은 경우
• 납세자가 경영하는 사업에 현저한 손실이 발생하거나 부도 또는 도산의 우려가 있는 경우
• 납세자 또는 그 동거가족이 질병이나 중상해로 6개월 이상의 치료가 필요한 경우 또는 사망하여 망중인 경우
• 권한 있는 기관에 장부나 서류 또는 그 밖의 물건이 압수 또는 영치된 경우 및 이에 준하는 경우
• 정전, 프로그램의 오류, 그 밖의 부득이한 사유로 정보처리장치나 시스템을 정상적으로 가동시킬 수 없는 경우
• 금융회사 등 체신관서의 휴무, 그 밖의 부득이한 사유로 정상적인 국세 납부가 곤란하다고 국세청장이 인정하는 경우
• 납세자의 장부 작성을 대행하는 세무사 또는 공인회계사가 화재, 전화, 그 밖의 재해를 입거나 해당 납세자의 장부를 도난당한 경우
• 상기에 준하는 사유가 있는 경우
  
  

 

 

💡 Tip:

• 납부기한 연장 신청은 신청 후 세무공무원의 검토 후 승인이 필요합니다.
• 따라서 반려되는 경우도 있고, 입증서류를 준비해야 하는 경우도 존재합니다.
• 일반적으로는 "납세자가 경영하는 사업에 손실이 발생하는 등의 사유"를 활용하여 연장 신청을 하고 있습니다.
• 납부기한 연장은 3개월부터 최대 9개월까지 가능합니다.

 

납부 기한 연장 신청 방법

 

 

납부 기한 연장 신청은 관할 세무서를 방문하여 신청하거나, 신청서와 증빙 자료를 우편으로 접수하는 방법도 있지만, 인터넷으로 신청하는 방법이 제일 간단하고 시간을 절약할 수 있기 때문에 국세청 홈택스 홈페이지에서 신청하는 것을 추천드립니다.

 

 

 

1. 홈택스 접속 후 로그인

2. 국세증명·사업자등록 세금 관련 신청/신고

3. 세금 관련 신청/신고 공통 분야

4. 신고분 납부기한 연장신청

 

💡 Tip:

• 연장 신청은 납부기한 3일 전에 완료해야 합니다.
• 사유가 인정되지 않을 경우 연체 가산세가 부과될 수 있으니 주의하세요!

부가가치세 납부 기한 연장 신청 방법 - 극세청 홈택스

 

기한 후 신고 및 납부 : 가산세는 얼마나 부과될까?

기한 내 신고를 놓쳤다면 기한 후 신고를 통해 납부해야 합니다.

하지만 이때는 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

가산세	가산세액 계산
무신고	부당 무신고 납부세액 × 40%  또는   일반 무신고 납부세액 × 20%
과소 신고, 초과환급신고	부당 과소신고 납부세액 등 × 40%  또는  일반 과소신고 납부세액 등 × 10%
납부 불성실, 환급 불성실	미납세액(초과환급세액) × 경과일수 × 이자율(1일 0.025%)
영세율 과세표준 신고 불성실	무 과소 신고 영세율 과세표준 × 0.5%
미등록	공급가액 × 1% (간이과세자는 공급대가 × 0.5%)
명의위장 등록	공급가액 × 1% (간이과세자는 공급대가 × 0.5%)

 

• 신고 불성실 가산세 : 납부해야 할 세액의 20%
• 납부 불성실 가산세 : 미납 세액 × 0.025 × 연체일수

💡 주의: 가산세는 누적되므로, 늦어질수록 더 많은 금액을 부담해야 합니다.

 

연체하지 않으려면? 사전 대비 팁

• 홈택스 알림 서비스를 활용하세요.
  - 신고 및 납부기한을 미리 알림 받을 수 있습니다.
  
  
• 자동이체 신청
  - 납부 금액을 미리 확인하고 자동이체로 납부하면 기한을 놓칠 위험이 줄어듭니다.
  
  
• 세무사 상담
  - 세무 전문가의 도움을 받아 정확한 신고 및 납부 계획을 세우세요.
  
  

결론

2025년 부가가치세 납부기한 연장 신청 방법과 연체 가산세에 대해 알아봤습니다. 기한을 놓쳤더라도 적절히 대처하면 불이익을 줄일 수 있습니다.

 

 

 

 

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